超实用！会计月末结转老是出错？看这篇就够了！

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会计网是国内百万粉丝关注的会计平台，如果想了解更多关于会计政策、实操、考证相关信息，请咨询会计网老师：kuaijikz，随时为你提供最新行业资讯！“如果说一年有365天，那么会计人366天都忙得不可开交……”月初忙着报税，月中忙着对账，到了月末，更是要在结账这道程序上花费不少功夫。可是，你真的清楚月末结账的流程吗？不清楚的小伙伴赶紧跟着小编一起往下看吧月底汇总做科目汇总表制作会计报表根据原始凭证制作会计凭证登记总账、明细账纳税申报会计月末结账流程图结转——是月末结账的最后一套凭证，老会计花十几分钟就能轻松搞定，然而一旦出了问题，经验再丰富的会计人也不免暗自叫苦！毕竟，谁也不知道哪个写错了的小数点在凭证的海洋里等着你加班加点去揪出来！换做是你，你能淡定吗？哭唧唧~月末结转如此关键，那么，会计月末一般要结转哪些科目呢？月末结转科目汇总收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税不同行业月末结转的科目及会计处理也有所不同为了方便会计人轻松应对月末结转，下面小编为大家整理了四大行业月末结转会计处理分录。工业企业结转本月领用的材料借:生产成本(主要材料)制造费用(辅助材料)贷:原材料结转本月制造费用借:生产成本贷:制造费用结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品结转损益借:主营业务收入借:其他业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用等等费用类科目零售业零售业执行企业会计制度。结转成本分录如下。结转售出商品成本：借：主营业务成本贷：库存商品结转本月应交税金和商品成本：借：本年利润贷：应交营业税及附加主营业务成本结转本月销售收入：借：主营业务收入贷：本年利润结转本月费用：借：本年利润贷：管理费用营业费用财务费用盈利时，即本年利润贷方余额，结转利润分配：借：本年利润贷：利润分配—未分配利润（在资产负债表中反映在“未分配利润”栏目）亏损时，即本年利润借方余额，结转利润分配：借：利润分配—未分配利润贷：本年利润餐饮业取得营业收入时：借：现金银行存款贷：主营业务收入购买材料支付工资以及其他费用时：借：销售费用-二级科目贷：现金月末结转成本费用时：借：本年利润贷：销售费用月末结转营业收入：借：主营业务收入贷：本年利润结转本年利润：盈利时：借：本年利润贷：利润分配亏损时：借：利润分配贷：本年利润下月初去税局报税：以利润相应税率申报缴纳。进出口贸易一、自营出口方式下结转出口商品成本：借：商品销售成本贷：库存商品——库存出口商品申报出口退税时：借：应收出口退税（增值税）贷：应交税金——应交增值税（出口退税）进项税额转出时：借：商品销售成本贷：应缴税金——应交增值税（进项税额转出）收到增值税退税款时：借：银行存款贷：应收出口退税（增值税）应退的消费税财务处理：借：应收出口退税——消费税贷：商品销售成本收到消费税税款时：借：银行存款贷：应收出口退税——消费税二、委托出口方式下结转委托出口商品成本：借：商品销售成本贷：库存商品——委托出口商品申报出口应退增值税、消费税（在委托方办理）、转出不予抵扣的增值税的分录同自营出口方式学会了上面的分录，妈妈再也不用担心我的月末结转出错啦掌握了月末结转的会计处理，还有以下注意事项希望会计人牢记！1、各科目的摊、提、结转工作必须在结账以前完成。2、当月输入的记账凭证必须全部记账，如有未记账的当月凭证，系统将不能结账。结账后就不能再输入该月凭证。3、上月未结账，本月无法结账。4、结账后产生的账簿和报表才是完整的，结账前产生的账簿和报表不一定能反映该月的全部业务。5、每月只能结账一次．因此一般结账前应作数据备份，如果结账不正确可以恢复重作。6、有些通用账务系统初始设置中需要设定每月的结账日期，使用这些软件必须在规定的日期进行结账，否则系统将不予结账。7、结账过程同样不允许无故中断系统运行或关机。本文为会计网原创首发，作者：树苗苗，如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。⊙会计网保留所有权利。品牌软件学习，可移步至会计网官网挑选
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