应交税费的科目在营改增后是如何设置的？

如何看待百家号小程序热议话题「应交税费的科目在营改增后是如何设置的？」
从2016年5月1号开始实行营改增，营改增后有很多人都在迷茫，更多人都在关注营改增的应交税费的科目该如何去使用？下面我们来学习一下营改增以后的应交税费项目。应交税费的科目在营改增后是如何设置的？应交税费需要设置十个二级科目，几乎所有的增值税发票税金情况都考虑到了。1、未交增值税由“应交增值税”的贷方余额转入，征期交税时将其冲平。2、应交增值税这个科目相信大家都不陌生，该科目下设十个专栏，各专栏期末余额计算后才构成应交增值税的余额，期末余额如果在贷方，则通过“转出未交增值税”栏目转至“未交增值税”科目，期末余额如果在借方，则表示当期留抵税额，不做会计处理。说到这，小伙伴们明白了吗?其余额只能为借方或零。3、预交增值税该科目只核算一般纳税人的一般计税法(非简易计税)。一般应用于以下几个方面。a、异地转让不动产按5%的预征率预交增值税b、异地不动产租赁按3%的预征率预交增值税c、跨区域建筑服务按2%的预征率预交增值税d、房地产企业采用预收方式销售时按3%的预征率缴纳增值税e、一般纳税人在辅导期超过核定用票量时按3%的预征率缴纳增值税4、待抵扣进项税额应用如下：a、一般纳税人2016年5月1日以后取得并按固定资产核算的不动产发票，当期只允许抵扣进项税额的60%，其余40%在入账的第13个月抵扣，这40%的税额计入到“待抵扣进项税额”中。b、一般纳税人辅导期当月认证的增值税专票，在未拿到税务机关的比对通过通知单前，不得抵扣进项税时，暂计入“待抵扣进项税额”中。5、增值税留抵税额是指兼营企业营改增后产生的增值税销项税额，不能用2016.5.1之前期留抵的税额抵扣，这部分不能用于抵扣的历史遗留税额，通过该科目核算。6、待认证进项税额a、一般纳税人已经取得增值税专票，其金额需要入账而税额暂时不需要抵扣时，计入该科目。b、一般纳税人取得的海关缴款书，已经申请稽核，但还没有取得稽核相符结果时，计入该科目。7、待转销项税额该科目的出现对企业是一个利好消息，解决了企业因需方留置质保金没有取得全部款项，却要按合同全部款项计算销项税的局面。8、转让金融商品应交增值税是指转让外汇、股票、债券、非货物期货的所有权等需要缴纳的增值税。转让产生收益计入贷方，转让产生损失计入借方，贷方余额产生应交税金，借方余额在年底通过“投资收益”转平。9、代扣代交增值税指无经营机构或个人产生应税义务时，由其发生业务的对应方代扣缴的增值税。10、简易计税前面说到“预交增值税”核算的是一般纳税人的一般计税法，那这个科目就是核算一般纳税人的简易计税方法了。凡是处理2016年5月1日之前的不动产，无论是销售还是租赁，都可以采用简易计税。该科目功能强大，无论是计提、预交还是扣减、缴纳差额皆由该科目一人承担，自成一派。郑州金斗财务服务有限公司是河南省著名的一家工商注册、财税代理、创客综合服务为一体的服务商，成立于2013年，专注为在线小微企业创业财务法律服务，为广大的企事业单位提供财税代理服务工作（公司注册、各种经营许可证的办理、建帐建制、代理记帐、纳税申报、税务筹划、纳税审核、涉税鉴证、审计、评估、商标注册，专利申请等）的专业财税公司。
该话题由百家号作者哆啦A梦的温暖「简介:郑州代理记账服务公司，让你财务更方便快捷」整理发布。
更多有关应交税费的科目在营改增后是如何设置的？的讨论请扫码关注百家号小程序签约作者「哆啦A梦的温暖」